Imposición efectiva a las empresas en Ecuador

  • María Deza Inter-American Development Bank
  • Paul Carrillo-Maldonado Banco Interamericano de Desarrollo
  • Marta Ruiz-Arranz Inter-American Development Bank

Resumen

En el presente documento se tiene como objetivos la estimación del tipo impositivo efectivo de Impuesto a la Renta de las Sociedades en Ecuador, desagregando por tamaño de empresa y sector económico. Para aquello, se utiliza las declaraciones anuales de 2006, 2011 y 2016 realizadas por las empresas ante el Servicio de Rentas Internas. Además, se realiza microsimulaciones estáticas para conocer la modificación en el tipo impositivo efectivo si los incentivos tributarios que utilizan las firmas no existieran y así cuantificar las posibles ganancias recaudatorias para el fisco de incrementarse las tasas efectivas de tributación a las sociedades por eliminación de incentivos tributarios. En los resultados se evidencia que las empresas grandes abarcan la mayor parte de los incentivos, que si se retiran los beneficios tributarios se generaría una recaudación adicional mayor al 1% del PIB, y que no existe una relación entre la productividad y los incentivos.

Citas

BID (Banco Interamericano de Desarrollo) (2018a). La hora del crecimiento. Informe macroeconómico de América Latina y el Caribe 2018. Washington, D.C.: BID.

BID (Banco Interamericano de Desarrollo) (2018b). Creciendo con productividad: una agenda la región andina. Washington, D.C.: BID.

Camino-Mogro, S., Pinzón, K., & Carrillo-Maldonado, P. (2020). Do imports of intermediate inputs generate higher productivity?: evidence from Ecuadorian manufacturing firms. IDB Working Paper Series. Banco Interamericano de Desarrollo.

Carriere-Swallow, Y., A. David y D. Leigh. 2018. The Macroeconomic Effects of Fiscal Consolidation in Emerging Economies: Evidence from Latin America. Documento de trabajo Núm. 18/142. Washington, D.C.: FMI.

Carrillo, P., D. Pomeranz y M. Singhal. (2017). Dodging the Taxman: Firm Misreporting and Limits to Tax Enforcement. American Economic Journal: Applied Economics, 9 (2), 144-64.

Carrillo-Maldonado, P. (2017). El efecto de la política fiscal en expansión y recesión para Ecuador: un modelo MSVAR. Cuadernos de Economía, 36(71), 405-439.

CIAT (Centro Interamericano de Administraciones Tributarias) (2016). Panorama de los Gastos Tributarios en América Latina, principales estadísticas de la Base de Datos del CIAT. Ciudad de Panamá: CIAT. Disponible en: https://www.ciat.org/panorama-de-los-gastos-tributarios-en-america-latina-principales-estadisticas-de-la-base-de-datos-del-ciat/.

Collins, J. y D. Shackelford. (1995). Corporate domicile and average effective tax rates: the cases of Canada, Japan, the United Kingdom, and the United States. International Tax and Public Finance, 2, 55-83.

Devereaux, M. P. y R. Griffith. (1998). The taxation of discrete investment choices. Revisión 2. Documento de trabajo Núm. W98/16. Londres: The Institute for Fiscal Studies.

Díaz-Cassou, J. y Ruiz-Arranz, M. (2018). Reformas y desarrollo en el Ecuador contemporáneo. Banco Interamericano de Desarrollo, Washington D.C.

Grubert, H. y J. Mutti. (2000). Do taxes influence where US corporations invest? National Tax Journal, 53(4), 825-840.

Pecho, M. y L. Peragón. (2013). Estimación de la carga tributaria efectiva sobre la inversión en América Latina. (Documento inédito).

Ramírez, J. y P. Carrillo-Maldonado. (2011). Microsimulador del Impuesto a la Renta de Personas Jurídicas MIR (PJ). Nota metodológica. Quito: Servicio de Rentas Internas.

Ramírez, J. (2014). Distribución del impuesto a la renta sociedades. El caso de las declaraciones en cero. Nota de reflexión Núm. 3. Quito: Servicio de Rentas Internas.

Ruiz-Arranz, M. y Deza, M.C. (2018) Creciendo con Productividad: Una agenda para la Región Andina. Banco Interamericano de Desarrollo, Washington D.C.

SRI (Servicio de Rentas Internas de Ecuador) (2017). Manual de gasto tributario 2016. Quito: Centro de Estudios Fiscales, Departamento de Estudios Fiscales. Disponible en: https://cef.sri.gob.ec/pluginfile.php/16951/mod_page/content/48/Manual%20de%20Gasto%20Tributario%202016.pdf.

SRI (Servicio de Rentas Internas de Ecuador) (2017). Resolución No. NAC-DGERCGC17-00000121. Quito: SRI. Disponible en: http://www.sri.gob.ec/DocumentosAlfrescoPortlet/descargar/4a672cf4-0ca6-41da-b955-7a8efd6aecc7/RESOLUCI%D3N+No.+NAC-DGERCGC17-00000121.pdf.

Swenson, D. (1994). The impact of US tax reform on foreign direct investment in the United States. Journal of Public Economics, 54(2), 243-266.
Publicado
2020-08-25
##submission.howToCite##
DEZA, María; CARRILLO-MALDONADO, Paul; RUIZ-ARRANZ, Marta. Imposición efectiva a las empresas en Ecuador. X-pedientes Económicos, [S.l.], v. 4, n. 9, p. 6-30, aug. 2020. ISSN 2602-831X. Disponible en: <https://ojs.supercias.gob.ec/index.php/X-pedientes_Economicos/article/view/113>. Fecha de acceso: 22 jan. 2021

Warning: Invalid argument supplied for foreach() in C:\inetpub\wwwroot\ojs-jg\plugins\generic\recommendByAuthor\RecommendByAuthorPlugin.inc.php on line 114

##plugins.generic.recommendByAuthor.heading##

##plugins.generic.recommendByAuthor.noMetric##